2019年所得税

年年岁岁花相似，“税税”年年人不同！

每年3月至6月，为上班族或经商者的报税月份，这是年年相似之处。

不过，每年报税的扣税、减免、税率等事项，却会出现些许变化，这是年年不同之处。

无论报税有何异处，只要纳税人掌握免税，善用扣税，如实报税，就能税税平安，袋袋平安！

2019年，大马经济不景，行情欠佳，日常消费能省则省，年度报税当然亦如此！

内陆税收局已在官方网站，上载《2019年所得税呈报表指南》（*注1），以供纳税人准备报税事项。不过，今年当局不再打印及邮寄报税表（BNCP），纳税人必须从官方网站，自行下载及打印表格。

从2019年3月1日起，无论是雇主、上班族或经商者，都可通过网上电子报税系统，呈报2018年收入，然而许多人对“报税”似懂非懂，以为报税就是缴税，其实不然。

“报税”是将过去一年的财务收入，包括薪水、佣金、产业收租、年终花红等，呈报予内陆税收局，“缴税”则是课税收入（Pendapatan Bercukai）达到某个门槛时，缴纳税务予当局。

此外，有者也以为，只有公司、大老板、专业人士或高收入者，才需要向政府报税。实际上，即使是小本经营者，例如小贩、德士司机、自雇人士等，也需要向政府报税，即使2018年无工作或收入者亦然。

根据《1967年所得稅法令》，无论是大马公民或外国人，只要在一年内居住于大马逾182天，并拥有收入，就必须向当局报税。报税不但有助建立良好信誉，还有利于申请信用卡、奖学金、房屋贷款等。

先告诉大家一个好消息，政府曾在“2018年财政预算案”宣布，若上班族年薪介于2万令吉至7万令吉，个人所得税将会降低2%，其各别税率为：
·年薪RM20,001～RM35,000：3%（以往5%）
·年薪RM35,001～RM50,000：8%（以往10%）
·年薪RM50,001～RM70,000：14%（以往16%） 

2018年税年可扣税项目
2018年税年可扣税项目，几乎与2017年相同，“个人与亲属负担”依然自动减免9千令吉，唯一不同的是，第6项的“顽疾医药费”，以及第7项的“健康检验”减免事项。

在2017年，该两个项目各别减免6千令吉及500令吉，然而在2018年，“顽疾医药费”同样享有6千令吉减免，不过当中已包含“健康检验”500令吉减免，而不再像以往那般，分为两个项目减免税务，报税者应注意此变动。

所谓的“顽疾”包括癌症、爱滋病，帕金森、肾衰竭、白血病、心脏病、肺动脉高压、慢性肝病、急性重症型肝炎、头部创伤导致神经受损、脑肿瘤或血管畸形、严重烧伤及器官移植手术。

此外，在第8项的“优质生活”（Gaya hidup），同样保持2千500令吉（最高）税务减免，包括购买书籍、杂志、报纸等，所以读者请继续支持《风采》，即可扣税又能增广见闻，何乐而不为？

许多人也问说：“若夫妻都有上班，应该分开或一起报税？”若两人都上班，分开报税更有利，可享有1万8千令吉减免（两次个人减免9千令吉）；若其中一人没上班，则可选择一起报税，并享有1万3千令吉减免（个人减免9千令吉，配偶减免4千令吉），如此有助减少税务。

额外收入
税收局发现，纳税者最严重的漏报项目，就是“额外收入”，意即上班族在工作之余，赚取的外快收入，其中98%纳税者忽略申报“额外收入”，尤其是网商或兼职者。

近年来，互联网涌现许多微商、网红、电子商务者、广告代言人等，一些上班族也会经营网络生意，赚取外快，不过有者却心存侥幸，而没向当局报税。

因此，自2018年9月起，内陆税收局已设立特别小组，专门假扮顾客，向网商询问商品或服务售价，再透过网商银行户口资料，展开“追查报税”行动，相关人士可要注意了！

只要透过网络或社交媒体，售卖产品、代言广告、付费评论、提供咨询服务等，或者与“YouTube”等视频网站合作，赚取广告收益的“直播主”，都属于商业收入，若相关业者每月赚取逾5千令吉收入，都必须缴纳所得税，包括未成年者。

根据《1967年所得税法令》，若18岁以下的童星或未成年者，只要年收入超过3万4000令吉，其父母或合法监护人，必须代表他们缴付所得税，而通过宠物获取收入的主人，同样需要报税或缴税。

理财师建议，若上班族从事网络商业副业，他们在报税时，也应一并将正职收入，提呈予税收局。若是独自经营，报税时应注明“独资业主”，若其业务属于公司旗下，则须透过公司名号报税。

另外，优步与GrabCar司机开车载客，无论是正职或兼职，同样被视为拥有商业收入，他们必须将净收入与其它收入（例如月薪），综合报税予当局。

优步与GrabCar司机可申报燃油费、过路费、车辆维修等开销，从中计算净收入，若其年收入达到3万令吉，就必须填写B表格，呈报所得税，否则将被视为逃税。当局提醒说：“优步与GrabCar已全面电子化，当局可轻易查询司机资料及其收入！”

自愿申报特别计划（Special Voluntary Disclosure Program）
2018年11月2日，陆税收局展开“自愿申报特别计划”，至今已向获登记的纳税人，发出350万封电邮，以及470万封信函，以提供机会予纳税人，自愿申报仍没记录在案的收入，包括其海外户头，并鼓励相关人士“从实招来”。

此计划适合于：
·符合缴税资格，却不曾报税的纳税人；
·已经注册报税户口，却没有报税的纳税人；
·已经报税的人士，却没有正确呈报税务的纳税人；
·已经签署合约，却没有缴付印花税的纳税人。

在此计划下，若相关纳税人
·2019年3月31日之前申报：缴交10%罚款；
·2019年4月1日～2019年6月30日申报：缴交15%罚款；
·2019年6月30日逾期申报：缴交80%至300%罚款。

举例，若纳税者少缴100令吉税务，当他逾期后面对300%罚款，则须缴付300令吉罚款，加上拖欠的100令吉，总共必须缴付400令吉，其它以此类推。

当局提醒说，即使相关人士未接获信函，也不意味他们能“逃过一劫”。相反的，当局鼓励相关人士，即使尚未接获信函情，也应前往当局申报税务。

此外，政府也透露，大马已加入全球103个国家的“全球税局交换情报”（Automatic Exchange of Information），并于每年9月交换情报。即使人们拥有海外户头，其银行户头、投资项目、岸外信托、岸外公司等资料，也会自动转交大马内陆税收局。

电子报税
由于电子报税人数逐年增长，加上国人“最后一分钟”的习惯，今年税收局如往年般，将电子报税截止日期，展延至5月15日，让报税者“多赚”15天宽限期，若是提呈报税表格者，其截止日期为4月30日。

此外，在互联网时代，许多乐龄者也“跟上潮流”，开始使用电子报税，因此当局也会开设柜台，教导乐龄者或民众，如何使用电子报税。

若是首报税族，他们必须前往邻近税收局，申请PIN号码，上网注册账户后，才能使用电子报税，不过税收局提醒说，当局并未委托任何单位，对外售卖PIN号码，民众受促勿受骗。

最后要注意的是，纳税人必须保存报税文件7年，例如2012税年的BE表格，至少必须保存至2019年12月31日，而其它可扣税的单据，也必须妥善保存，以方便当局稽查。

若你依然不晓得如何报税，只要浏览www.imoney.my/calculator/income-tax-calculator，并根据网站指示，输入收入、开销等相关资料，该网站就会为你概略计算，是否需要缴税，或者缴纳多少税务。

欲知更多详情，可联络税收局热线：1-800-88-5436，或浏览当局官方网站：www.hasil.gov.my。

各类所得税表格截止日期
·Form EA—公司提供给员工的收入文件（无需呈报予当局 ）：2月28日前
·Form CP58—公司提供给代理商、经销商及分销商的收入文件（无需呈给予当局）：3月31日前
·Form E—公司呈报员工全年薪金：3月31日前 （电子报税在4月30日前）
·Form BE—个人工作收入，没有生意：4月30日前（电子报税在5月15日前）
·Form B—个人生意：6月30日前（电子报税在7月15日前）
·Form P—合伙生意：6月30日前（电子报税在7月15日前）
·Form C—私人有限公司：结帐日后7个月内（电子报税在结帐日8个月内）
·Form PT—有限合伙企业：结帐日后7个月内（电子报税在结帐日8个月内）

其它表格
·BT（居留报税表）：知识工作者、专家
·M（个人报税表）：非居留
·MT（非居留报税表）：知识工作者
·TP（房地产报税表）
·TF（公会报税表）
·TJ（印度联合家庭报税表）
非经商者报税截止日期：4月30日
商者报税截止日期：6月30日

*注1：《2019年所得税呈报表指南》下载网站
http://lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/ProgramMemfailBN_2019_1.pdf（国文版）
http://lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/ProgramMemfailBN_2019_2.pdf（英文版）

	项目	数额（令吉）
1	个人及亲属负担	9,000
2	父母医药费 或者 奉养父母（每人1,500）	5,000（最高） 或者 3,000（最高）
3	基本辅助设备（残障者、配偶、孩子或父母）	6,000（最高）
4	残障者	6,000
5	个人进修教育费： ·硕士或博士所有课程； ·法律、会计、回教金融、技术、职技、工业、科学或工艺课程	7,000（最高）
6 7	顽疾医药费（个人、配偶或孩子） -包括健康检验（个人、配偶或孩子）（最高500令吉）	6,000（最高）
8	优质生活（个人、配偶或子女） ·购买书本、期刊、杂志、印刷报纸及其它出版物（不包括违禁刊物） ·购买个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途） ·购物运动器材及健身中心会员费 ·宽频网络	2,500（最高）
9	哺乳器材（2岁及以下幼儿）	1,000（最高）
10	托儿所或幼儿园教育费（6岁及以下孩童）	1,000（最高）
11	为孩子存入国民教育储蓄计划的净金额（存款扣除提款）	6,000（最高）
12	前夫/前妻赡养费/ 没有工作的配偶	4,000（最高）
13	残障配偶	3,500
14	未婚及18岁以下孩子	2,000
15	未婚、18岁以上及全职求学（A水平、文凭、预科班、基础课程或先修班）	2,000
16	未婚及18岁以上孩子： ·在国内大学或学院全职求学；或者 ·以条约或契约方式，在本地获取贸易或专业资格；或者在外国高等学府，修读更高学位课程； ·在政府批准的高等学府，修读课程。	8,000
17	残障孩子 未婚、18岁及以上的残障孩子，在国内修读文凭以上课程，或在国外修读学士以上课程（获政府承认的课程与学府）	6,000 8,000
18	寿险及公积金（包括没经扣薪）	6,000（最高）
19	私人退休金与年金	3,000（最高）
20	教育与医药保险（包括没经扣薪）	3,000（最高）
21	社险（PERKESO）	250（最高）