消费税Q&A

所得税、销售税、服务税、门牌税、路税，还有即将来临的消费税……这么多零“碎”的“税”，你还能“睡”的下吗？

在2015年4月1日，可能是最大的“愚人节”，因为政府将从当日开始实施消费税（GST），到时无论你是富人或穷人，上班族或生意人，只要你购买物品或使用服务时，都必须缴付6%的消费税。

由于消费税引起许多争议，因此民众对消费税充满迷思：到底政府落实消费税后，将对人民生活造成什么影响？政府与商家会否向民众“开刀”？消费税会否加重生活负担？消费税会否引起通货膨胀……

消费税的影响层面无孔不入，除非你不食人间烟火，否则必定受到消费税的冲击，因此你最好未雨绸缪，掌握基本的消费税知识。更重要的是，若你能谨慎消费减少开支，即使被重重税务包围，也能岁岁平安。

问：什么是消费税？
答：简单而言，就是人们消费或购买商品时，必须同时缴付的税务。

问：政府不是已征收10%销售税及6%服务税吗，为何还要增设消费税？
答：消费税并非附加税务，而是一项改革税制，以取代现有的销售税及服务税。

问：消费税与现有的销售税及服务税有何分别？
答：在供应链上，销售税和服务税是单层次征税，只有生产商或进口商才会被征税，而消费税则是多层次征税，从制造商、批发商、零售商到最终的消费者，每个层面都必须缴税。

问：消费税与所得税又有什么不同？
答：消费税以消费为基础，而所得税以收入为基础。在经济不景气时，人民收入减少，导致政府税收也减低，但即使经济不景气，人民还是必须消费，因此消费税可令国家税收更稳定。

问：所有商品或服务都被征收消费税吗？
答：消费税的结构分为三种：1）6%税率；2）零税率；3）豁免税率。若有关商品服务被列为“零税收”及“豁免税率”，则无需征收消费税。

问：零税率与豁免税率有何不同？
答：
1）零税率：在供应链上，制造商、批发商、零售商到最后环节的消费者，都不会被征收消费税，所有层面都“皆大欢喜”。
2）豁免税率：在供应链上，制造商、批发商及零售商会被征收消费税，只有消费者没被征收消费税，但零售商可能会将消费税成本转嫁给消费者。

问：什么商品服务被列为零税率及豁免税率？
答：一般的日常用品都被列为零税率物品，详情参见表一与表二。

问：信用卡用户会受消费税影响吗？
答：金融服务被列为豁免税率，因此信用卡每年50令吉（主卡）与25令吉（附属卡）的服务税将被取消。

问：汽油或柴油也会被征收消费税吗？
答：政府表示，由于汽油与柴油豁免销售税，因此汽油与柴油“可能”也豁免消费税，但详情有待政府公布。

问：Astro收费电视会否受消费税影响？
答：Astro目前向顾客征收6%服务税，往后此服务税将被消费税取代，不过月费会否保持不变，暂时不得而知。

问：商家会否受消费税影响？
答：若商家的年度营业额低于50万令吉，则不会被征收消费税，这些商家一般为嘛嘛档、街边摊贩、早夜市小贩等。

问：消费税会否引起通货膨胀？
答：关税局表示，在689种物品当中，48%物价保持不变，42%物品将会降价，包括服装、电器、家具等，只有10%物价会调涨，但是否属实则有待商榷。当局预测，在落实消费税的首年，物价平均将上升2%。

有的理财专家表示，平均通胀率將达2%，加上3%常年通胀率，全年通胀预料高达5%，有者则认为，每增加1%消费税，通膨也将增涨1%。

此外，有者也担心一些不诚实的商家，不但没废除10%销售税，还额外增加6%消费税，如此则会导致物价高涨。一些商家虽无需缴付消费税，却可能会趁机牟利，將物价上涨6%。

总括而言，一般的看法是：
1）原本沒征收銷售稅的商品，在落实消费税后，肯定会起价；
2）原本被征收销售税的商品，在消费税落实后，则可能会减价。

问：消费税对家庭开销将造成什么影响？
答：根据2013年的统计，大马每户家庭每月平均开销为2千190令吉，往后估计每月消费税为104令吉。若家庭成员人数越多，则必须缴付更多消费税，这对大家庭或土著家庭不利。

问：什么年龄层最受消费税影响？
答：根据2013年的统计，35岁至64岁人士多是一家之主，因此被征收的消费税也最高，大约是111令吉。此外，24岁以下的年轻人，其消费税占开销的比例也最高，因为他们一般选择在餐馆用餐、饮酒及抽烟。

问：若民众到路边档口、小型餐馆、快餐店或高级餐厅用餐，会否受消费税影响？
答：
1）若餐馆年度营业额不足50万令吉，民众无需缴付消费税，但小贩会否提高食物售价，则有待观察。

2）若餐馆年度营业额在50万令吉至300万令吉之间，民众必须额外缴付消费税。

3）若餐馆年度营业额超过300万令吉，业者都会向顾客征收6%服务税，往后服务税將被消费税取代，民众必须缴付6%消费税。

4）快餐店（例如肯德基与麦当劳）或酒店自行收取的10%服务费（Service Charge），则保留不变。换言之，“服务税”不同于“服务费”，服务税是支付给政府，而服务费则是支付给员工。

此外，有的餐馆业者也表示：
·一般餐馆的年度营业额都超过50万令吉，否则难以维持生计。
·无论政府有否落实消费税，由于通货膨胀缘故，餐馆食物同样也会涨价。
·若餐馆年度营业额超过50万令吉，业者每3个月必须呈报消费税，加上系统软件、员工培训及行政处理，导致营业成本增加，因此业者或会将成本转嫁到消费者。

问：消费税会影响产业价格吗？
答：虽然住宅产业没被征收消费税，不过建筑材料却被征收消费税，因此产业可能会起价。

问：政府明年有推出什么惠民政策，以抵消消费税的冲击吗？
答：
1）减低个人所得税1%至3%；
2）从2016估税年起，公司税将从25%降至24%；
3）一个大马房屋住戶将获得300令吉；
4）一马人民援助金（BR1M）受惠者将额外获得300令吉，若你今年获得650令吉，明年可获得950令吉。
至于其它惠民政策，则有待2015年财政预算案的出炉。

“零税率”物品或服务
·米
·糖
·鸡蛋
·食油
·麵粉
·活禽
·海鲜
·内脏
·肉类（新鲜或冷藏）
·乾货（咸鱼、菜乾）
·蔬果（不包括进口水果）
·小扁豆
·传统草药
·香料或调味料（盐、酱、醋、峇拉煎）
·水供
·电供（首200单位，相当于43令吉60仙的电费）

“豁免税率”物品或服务
·教育
·政府服务
·医疗保健
·殡葬服务
·国际护照
·驾驶执照
·大道收费站
·托儿服务/学前教育
·组织（例如职工会）
·住宿（酒店和租赁房屋）
·土地（住宅、农地、墓地、游乐场、宗教场所）
·公共交通（巴士、德士、火车、渡轮、轻快铁）
·金融服务与保险（贷款、钱币兑换、定期存款、储蓄户头）
*注：政府可能会将更多商品或服务，列为零税率或豁免税率，详情有待政府公布。